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Capitolo 575. Verifica integrata 2
In questo capitolo si svolge una verifica in cui si simula, in breve, il mese successivo alla verifica del capitolo precedente. Pertanto, alcuni tipi di errori che potrebbero essere stati fatti nello svolgimento della verifica precedente possono ripercuotersi anche nella verifica che sta per iniziare. Ciò significa che, nel caso si rilevino errori, può rendersi necessario l'intervento anche sulle registrazioni riferite al periodo precedente.
|
Durante lo svolgimento di questa verifica non vengono dati chiarimenti di alcun genere, perché non c'è nulla di nuovo rispetto alla verifica precedente (che può essere consultata) e ciò che serve è spiegato nel testo.
|
|
Questo nuovo esercizio riguarda la contabilità dell'azienda già vista prima nel periodo di novembre 1982. Le operazioni non sono spiegate e si deve intendere dai dati riportati quale tipo di azione intraprendere con la procedura. Tuttavia, si osservi che alla fine del testo della verifica vengono mostrati alcuni documenti ottenuti dalle stampe.
|
Alla fine della verifica non sono riportate alcune stampe, proprio per accentuare le difficoltà. Si faccia attenzione quindi a ogni singola operazione, si tenga presente che non si usa il conto «assegni», ma «denaro e valori in cassa». Si ricordi inoltre che il conto «merci» è il conto delle rimanenze iniziali di merci e non quello degli acquisti o delle vendite.
|
575.1
Operazioni dal 01/11/1982 AL 30/11/1982
01/11/1982
Ricevuta la fattura seguente.
.------------------------------------------------------------------------------.
| D E L T A s.p.a. | Spett. |
| ... | Ditta per le esercitazioni |
| | ... |
| | ... |
| | PROTOCOLLO 042 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura n. 186/ del 31-10-1982 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento Ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio BANCA ITCS |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.|
|------|-----------------------------------------------------------------------|
| | Da documento di trasporto n. 243 del 06/10/1982 | | |
| 97TR | Articolo «B» | 10680 | 0,55 | | 5.874,00 | 20 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|---------------------------|---------------------|----------------------------|
| Totale merce 5.874,00 | | Totale netto 5.874,00 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile |
| 5.874,00 | 20 | 1.174,80 | 5.874,00 |
| | | |-------------------|
| | | | Totale IVA |
| | | | 1.174,80 |
| | | |-------------------|
| | | | Totale fattura |
| | | | 7.048,80 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 31/12/1982 7.048,80 |
`------------------------------------------------------------------------------'
|
|
01/11/1982
Liquidata l'IVA del mese precedente (utilizzare il sottoconto «Debito per IVA» al posto del noto «Erario c/IVA»). I valori possono essere letti dai registri IVA del mese precedente.
| IVA ns. debito | liquidazione IVA | x | |
| IVA ns. credito | | | x |
| Debito per IVA | | | x |
|
02/11/1982
Presentati all'incasso gli effetti stampati il 31/10. Il valore nominale totale degli effetti è di 14 832,00 €.
06/11/1982
Inviata merce alla ditta Zeta (emettere il documento di trasporto).
| Descrizione Articolo | Quantità | Prezzo unitario |
| Articolo A | 1 200 | 1,05 |
|
09/11/1982
Pagati oneri sociali a carico del datore di lavoro tramite banca per 3 188,23 € (Istituti Previdenziali).
09/11/1982
Pagate all'erario le ritenute operate durante il mese precedente sugli stipendi dei dipendenti. Il pagamento avviene tramite banca e l'importo è di 875,00 € (Erario c/Ritenute da Versare).
10/11/1982
Paghiamo alla ditta Delta con A/B i nostri debiti in scadenza che ammontano a 5 000,00 €.
11/11/1982
Riceviamo dalla ditta Emme 2 000,00 € in A/B in acconto dei crediti in scadenza.
12/11/1982
Versiamo in banca l'assegno ricevuto dalla ditta Emme.
12/11/1982
Versiamo in banca un altro assegno ricevuto in precedenza (il 30/10 dalla ditta ZETA) di 3 699,60 €.
15/11/1982
Paghiamo alla ditta Errex, con A/B, i nostri debiti in scadenza che ammontano a 5 000,00 €.
16/11/1982
Inviata merce alla ditta Emme (emettere il documento di trasporto).
| Descrizione Articolo | Quantità | Prezzo Unitario |
| Articolo A | 3 000 | 1,05 |
|
20/11/1982
Pagata l'IVA liquidata il 01/11 tramite banca.
22/11/1982
Incassati dalla banca gli effetti presentati il 2/11/1982. Il valore nominale degli effetti era 14 832,00 € e la banca ci addebita 120,00 € per spese di incasso (Oneri finanziari vari).
30/11/1982
Liquidati salari e stipendi per 6 850,00 €, assegni familiari e indennità di malattia 205,00 €.
30/11/1982
Pagate le retribuzioni a mezzo assegno bancario effettuando ritenute sociali per 606,22 € e ritenute fiscali per 875,00 €.
30/11/1982
Liquidati contributi sociali a carico dell'azienda per 2 787,00 €.
30/11/1982
Vengono stampate le fatture differite dei documenti di trasporto emessi durante questo mese.
30/11/1982
Viene stampata la distinta degli effetti attivi (tratte e ricevute bancarie) relativi alle fatture emesse che ne riportano l'indicazione.
30/11/1982
Vengono stampati gli effetti che appaiono sulla distinta (modulo A.B.I. no).
30/11/1982
Vengono registrati in contabilità le fatture emesse e gli effetti attivi stampati (possibilmente in modo automatico).
30/11/1982
Vengono stampati i seguenti documenti:
-
Bilancio di verifica al 30/11/1982
-
Libro giornale di novembre (prova)
-
Registro IVA acquisti di novembre (prova, a, 1, n)
-
Registro IVA vendite di novembre (prova, v, 1, n)
-
Schede di magazzino (prova).
575.2
Conclusione
I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Si faccia attenzione anche all'ordine che questi devono avere:
-
Documento di trasporto n. 65
-
Documento di trasporto n. 66
-
Fattura n. 108
-
Fattura n. 109
-
Distinta effetti: 30/11/1982
-
Tratta della fattura n. 109
-
Stampa della prima nota completa
-
Bilancio finale: 30/11/1982
-
Giornale generale di contabilità: 11/1982
-
Registro fatture di acquisto: 11/1982
-
Registro fatture di vendita: 11/1982
-
Schede di magazzino fino al 30/11/1982
-
Giornale di magazzino dal 01/11/1982 fino al 30/11/1982
-
Scheda del conto «IVA nostro credito» del mese.
-
Scheda del conto «IVA nostro debito» del mese.
|
I documenti devono avere la data prevista, essere impaginati correttamente e ordinati come sopra indicato.
|
|
Se si riscontrano errori nel bilancio di verifica, è necessario individuare a quale periodo si riferiscono, perché potrebbe trattarsi di problemi ereditati dalla verifica precedente. Pertanto, si deve rifare la stampa del bilancio di verifica relativo al 31/10/1982; se risulta ancora corrispondente a quello previsto, gli errori che si vedono nel bilancio di verifica del 30/11/1982 sono successivi.
Se si trovano errori che appartengono al periodo precedente, questi vanno comunque corretti.
|
.------------------------------------------------------------------------------.
|Cliente |C.Mag.|Spett. |
| 3 IT 01720430485 |00 |ditta ZETA |
|------------------------------|------|VIA ARBE 50 |
|Banca di appoggio |Zona |20100 MILANO MI |
|Banca Commerciale |Cli. | |
|------------------------------| 0 |Destinatario: |
|Annotazioni |------|idem |
|------------------------------' `----------------------------------------|
|------------------------------------------------------------. |
|Numero Foglio|Tipo Documento|Data Documento|Numero Documento| |
| 1 | DDT | 06/11/1982 | 65 | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Pagamento |Riferimento d'ordine |
| 3 Rimessa Diretta 30 gg. d.f. | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Agente |Valuta |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Dichiarazione esenzione IVA del |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Articolo |Un|Quantità |Prezzo |Sconto | |CI |
| | | | | | | |
|A |UN| 1200| | | | |
|MERCE A | | AEZZ| 1,05| | 1260,00| 4|
|------------------------------------------------------------------------------|
|Deposito di partenza |
|Deposito principale |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Trasporto a cura del: |Inizio trasporto|Numero colli |
|Mittente - Destinatario X - Vettore | 06/11/82 10:00 | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Causale del Trasporto|Porto |Aspetto ester. dei beni|Peso |
|VENDITA | | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Vettore |Ritiro Merce |Firma del conducente |
| | |-------------------------------|
|------------------------------| |Firma del destinatario |
|Firma del vettore | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Legenda: 0=Z 1=A 2=E 3=G 4=H 5=M 6=P 7=S 8=T 9=K Separatore decimali=. |
|
|
.------------------------------------------------------------------------------.
|Cliente |C.Mag.|Spett. |
| 1 IT 02513310017 |00 |ditta EMME |
|------------------------------|------|VIALE LIBERTÀ 17 |
|Banca di appoggio |Zona |10100 TORINO TO |
|Monte dei Paschi di Siena |Cli. | |
|------------------------------| 0 |Destinatario: |
|Annotazioni |------|idem |
|------------------------------' `----------------------------------------|
|------------------------------------------------------------. |
|Numero Foglio|Tipo Documento|Data Documento|Numero Documento| |
| 1 | DDT | 16/11/1982 | 66 | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Pagamento |Riferimento d'ordine |
| 11 Tratta 30 gg. d.f | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Agente |Valuta |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Dichiarazione esenzione IVA del |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Articolo |Un|Quantità |Prezzo |Sconto | |CI |
| | | | | | | |
|A |UN| 3000| | | | |
|MERCE A | | GZZZ| 1,05| | 3150,00| 4|
|------------------------------------------------------------------------------|
|Deposito di partenza |
|Deposito principale |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Trasporto a cura del: |Inizio trasporto|Numero colli |
|Mittente - Destinatario X - Vettore | 16/11/82 10:00 | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Causale del Trasporto|Porto |Aspetto ester. dei beni|Peso |
|VENDITA | | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Vettore |Ritiro Merce |Firma del conducente |
| | |-------------------------------|
|------------------------------| |Firma del destinatario |
|Firma del vettore | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Legenda: 0=Z 1=A 2=E 3=G 4=H 5=M 6=P 7=S 8=T 9=K Separatore decimali=. |
|
|
.------------------------------------------------------------------------------.
|Cliente |C.Mag.|Spett. |
| 3 IT 01720430485 | |ditta ZETA |
|------------------------------|------|VIA ARBE 50 |
|Banca di appoggio |Zona |20100 MILANO MI |
|Banca Commerciale |Cli. | |
|------------------------------| 0 | |
|Annotazioni |------| |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Numero Foglio|Tipo Documento|Data Documento|Numero Documento| |
| 1 | FATTURA | 30/11/1982 | 108 | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Pagam. 3 Rimessa Diretta 30 gg. d.f. |Rif.ord. |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Agente |Valuta |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Dichiarazione esenzione IVA del |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Articolo |Un|Quantità |Prezzo |Sconto | |CI |
| | | | | | | |
DA DOC. N. 65 DEL 06/11/82
|A |UN| | | | | |
|MERCE A | | 1200| 1,05| | 1260,00| 4|
|------------------------------------------------------------------------------|
|Totale merce |Sconto |Netto merce |Trasporto|Sp. incasso|IVA art. 15|
| 1260,00| | 1260,00| | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|CI |Spese accessorie|Imponibile |% IVA |Imposta |Totale Documento|
| | | | | | 1512,00|
| 4| | 1260,00|20 | 252,00|----------------|
| | | | | |Reso |
| | | | | |----------------|
| | | | |Acconto |
| |----------------| |----------------| |
| Totali | 1260,00| | 252,00|----------------|
| |----------------| |----------------|Totale omaggio |
|-------------------------------------------------------------| |
| Date e importi delle scadenze |================|
| 31/12/1982 |Totale da pagare|
| 1512,00 | 1512,00|
`--------------------------------------------------------------================'
|
|
|------------------------------------------------------------------------------|
|Cliente |C.Mag.|Spett. |
| 1 IT 02513310017 | |ditta EMME |
|------------------------------|------|VIALE LIBERTÀ 17 |
|Banca di appoggio |Zona |10100 TORINO TO |
|Monte dei Paschi di Siena |Cli. | |
|------------------------------| 0 | |
|Annotazioni |------| |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Numero Foglio|Tipo Documento|Data Documento|Numero Documento| |
| 1 | FATTURA | 30/11/1982 | 109 | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Pagam. 11 Tratta 30 gg. d.f |Rif.ord. |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Agente |Valuta |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Dichiarazione esenzione IVA del |
|------------------------------------------------------------------------------|
|Articolo |Un|Quantità |Prezzo |Sconto | |CI |
| | | | | | | |
DA DOC. N. 66 DEL 16/11/82
|A |UN| | | | | |
|MERCE A | | 3000| 1,05| | 3150,00| 4|
|------------------------------------------------------------------------------|
|Totale merce |Sconto |Netto merce |Trasporto|Sp. incasso|IVA art. 15|
| 3150,00| | 3150,00| | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|CI |Spese accessorie|Imponibile |% IVA |Imposta |Totale Documento|
| | | | | | 3780,00|
| 4| | 3150,00|20 | 630,00|----------------|
| | | | | |Reso |
| | | | | |----------------|
| | | | |Acconto |
| |----------------| |----------------| |
| Totali | 3150,00| | 630,00|----------------|
| |----------------| |----------------|Totale omaggio |
|-------------------------------------------------------------| |
| Date e importi delle scadenze |================|
| 31/12/1982 |Totale da pagare|
| 3780,00 | 3780,00|
`--------------------------------------------------------------================'
|
|
DISTINTA DEGLI EFFETTI PRESENTATI IL 30/11/1982
AL/ALLA : Banca ITCS
------------------------------------------------------------------------------------------
|N.P.|N.E.|D E B I T O R E | D O M I C I L I O |SCADENZA| IMPORTO | TIPO E.|
------------------------------------------------------------------------------------------
| 1| ?? |ditta EMME | Monte dei Paschi di Siena |31/12/82| 3.780,00| TRATTA |
------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALE EFFETTI : 3.780,00
|
|
______________________________________________________________________________
| |
| TRATTA N. ?? |
| |
| 30/11/1982 ---------------------- |
| |Euro *****3780,00** | |
| ---------------------- |
| |
| AL 31/12/82 PAGHERETE PER QUESTA TRATTA |
| |
| ALL'ORDINE DELLA DITTA............................................ |
| --------------------------------------------------------------------- |
| | LA SOMMA DI | |
| | Euro **TREMILASETTECENTOOTTANTA** | |
| --------------------------------------------------------------------- |
| ----------------------------------- |
| | Fatt. 109 del 30/11/82 | |
| ----------------------------------- |
| -------------------------------------------- |
| |Spett.le | |
| | ditta EMME C/C 1| __________________ |
| | VIALE LIBERTÀ 17 | Firma |
| | 10100 TORINO TO | |
| | | |
| | Monte dei Paschi di Siena | |
| -------------------------------------------- |
| |
|______________________________________________________________________________|
|
|
BILANCIO DELLA AZIENDA ........................................ DEL 30/11/82
via S. Pelajo C.F. 80011540269
31100 TREVISO (TV) P.I. 80011540269
SITUAZIONE PATRIMONIALE
ATTIVITÀ | PASSIVITÀ
================================================================ | ================================================================
codice descrizione importo | codice descrizione importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
1..... A T T I V O 106.796,88 | 2..... P A S S I V O 141.268,27
102000 IMMOBILIZZ. MATERIALI 65.485,00 | 216000 PATRIMONIO NETTO 69.903,10
...003 Fabbricati 80.000,00 | ...001 Patrimonio Netto 69.903,10
...007 Attrezzature d'Ufficio 8.000,00 | 217000 FND ACCANT.RISCHI E ONERI 1.317,00
...021 Fnd Amm.to Fabbricati 22.515,00- | ...006 Altri Fondi 1.317,00
106000 CLIENTI 17.179,11 | 218000 T.F.R. LAVORO SUBORDINATO 9.000,00
...001 Clienti 17.179,11 | ...001 Debito per TFRL 9.000,00
111000 CREDITI COMMERCIALI 7.992,05 |
...002 Cambiali Attive 7.300,80 |
...006 Effetti insoluti e protes 691,25 | 220000 FORNITORI 52.760,17
112000 CREDITI DIVERSI 1.174,80 | ...001 Fornitori 52.760,17
...001 IVA ns.Credito (Acquisti) 1.174,80 | 225000 DEBITI COMMERCIALI 5.431,00
114000 DISPONIBILITÀ LIQUIDE 14.965,92 | ...002 Effetti Passivi 5.431,00
...001 Banca ITCS 12.183,62 | 226000 DEBITI TRIBUTARI 2.857,00
...005 Denaro e Valori in Cassa 2.782,30 | ...001 IVA ns. Debito (vendite) 882,00
| ...005 Erario c/Riten. da Versar 875,00
| ...007 Debiti per Imposte 1.100,00
| 3..... ALTRI CONTI PATRIMONIALI 3.188,21
| 329000 CONTI TRANSITORI E FINALI 3.188,21
| ...006 Istituti Previdenziali 3.188,21
----------------- | -----------------
TOTALE 106.796,88 | TOTALE 144.456,48
Risultato d'esercizio 37.659,60
=================
TOTALE A PAREGGIO 144.456,48
|
|
CONTO ECONOMICO
COMPONENTI PASSIVI DI REDDITO | COMPONENTI ATTIVI DI REDDITO
================================================================ | ================================================================
codice descrizione importo | codice descrizione importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
6..... COSTI DELLA PRODUZIONE 110.428,77 | 5..... VALORE DELLA PRODUZIONE 73.175,00
645000 COSTI ACQ. MERCI MAT.CONS 82.590,00 | 541000 RICAVI VENDITE E PRESTAZ. 73.175,00
...001 Acquisti di Merci 82.692,00 | ...001 Vendite di Merci 73.040,00
...007 Ribassi Abbuoni Attivi 102,00- | ...007 Ribassi e Abbuoni Passivi 83,00-
646000 COSTI X PREST. E SERVIZI 2.764,87 | ...010 Rimborso Spese 218,00
...001 Costi di Trasporto 479,17 |
...007 Spese Legali e Notarili 2.285,70 |
648000 COSTI PER IL PERSONALE 25.065,00 |
...001 Salari e Stipendi 16.821,00 |
...002 Oneri Sociali 8.244,00 |
655000 ONERI DIVERSI 8,90 |
...011 Oneri e Perdite Varie 8,90 |
7..... PROVENTI E ONERI FINANZIA 405,83 |
757000 ONERI FINANZIARI 405,83 |
...005 Interessi Passivi Vari 92,71 |
...011 Oneri Finanziari Vari 313,12 |
----------------- | -----------------
TOTALE 110.834,60 | TOTALE 73.175,00
Risultato d'esercizio 37.659,60
=================
TOTALE A PAREGGIO 110.834,60
|
|
ELENCO DELLE REGISTRAZIONI SENZA DATE (IL GIORNALE NON VIENE RAPPRESENTATO NEL MANUALE)
=======================================================================================================================
DATA DOC N.DOC/PROT DESCR. CONTO DESCR. CAUSALE DESCR. SUPPLEM. D/A IMPORTO
=======================================================================================================================
31/10/1982 42 Acquisti di Merci V/ Fattura D 5.874,00
31/10/1982 42 ditta DELTA V/ Fattura A 7.048,80
31/10/1982 42 IVA ns.Credito (Acquisti) V/ Fattura D 1.174,80
IVA ns. Debito (vendite) Giroconto IVA di ottobre D 3.587,20
IVA ns.Credito (Acquisti) Giroconto IVA di ottobre A 3.306,43
Debito per IVA Giroconto IVA di ottobre A 280,77
Cambiali all'Incasso Presentaz. Effetti all'incasso D 14.832,00
Cambiali Attive Presentaz. Effetti all'incasso A 14.832,00
Istituti Previdenziali Pagamento oneri sociali D 3.188,23
Banca ITCS Pagamento oneri sociali A 3.188,23
Erario c/Riten. da Versar Pagamento ritenute D 875,00
Banca ITCS Pagamento ritenute A 875,00
ditta DELTA Pagamento A/B D 5.000,00
Banca ITCS Pagamento A/B A 5.000,00
Denaro e Valori in Cassa Riscossione D 2.000,00
ditta EMME Riscossione A 2.000,00
Banca ITCS Versamento A/B in banca D 2.000,00
Denaro e Valori in Cassa Versamento A/B in banca A 2.000,00
Banca ITCS Versamento A/B in banca D 3.699,60
Denaro e Valori in Cassa Versamento A/B in banca A 3.699,60
ditta ERREX Pagamento D 5.000,00
Banca ITCS Pagamento A 5.000,00
Debito per IVA Pagamento IVA di ottobre D 280,77
Banca ITCS Pagamento IVA di ottobre A 280,77
Banca ITCS Riscossione effetti D 14.712,00
Oneri Finanziari Vari Riscossione effetti D 120,00
Cambiali all'Incasso Riscossione effetti A 14.832,00
Salari e Stipendi Liquidaz. Dipendenti D 6.850,00
Istituti Previdenziali Liquidaz. Dipendenti D 205,00
Personale c/Retribuzioni Liquidaz. Dipendenti A 7.055,00
Personale c/Retribuzioni Pagamento Dipendenti D 7.055,00
Istituti Previdenziali Pagamento Dipendenti A 606,22
Erario c/Riten. da Versar Pagamento Dipendenti A 875,00
Banca ITCS Pagamento Dipendenti A 5.573,78
Oneri Sociali Liquid. Contributi D 2.787,00
Istituti Previdenziali Liquid. Contributi A 2.787,00
30/11/1982 108 ditta ZETA N/ Fattura D 1.512,00
30/11/1982 108 Vendite di Merci N/ Fattura ditta ZETA A 1.260,00
30/11/1982 108 IVA ns. Debito (vendite) N/ Fattura A 252,00
30/11/1982 109 ditta EMME N/ Fattura D 3.780,00
30/11/1982 109 Vendite di Merci N/ Fattura ditta EMME A 3.150,00
30/11/1982 109 IVA ns. Debito (vendite) N/ Fattura A 630,00
30/11/1982 109 Cambiali Attive Emissione Effetti TR. AL 31/12/82 D 3.780,00
30/11/1982 109 ditta EMME Emissione Effetti TR. AL 31/12/82 A 3.780,00
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La stampa del giornale generale, dei registri IVA (registri delle fatture) e delle schede di magazzino non vengono incluse, ma devono essere presentate ugualmente.
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Le date di registrazione sono importantissime.
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La stampa delle schede di magazzino, dovrebbe contenere tutte le scritture fatte nell'esercizio precedente (quello di ottobre dal momento che non erano previste stampe definitive) e quelle del periodo di questo esercizio.
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Appunti di informatica libera 2006.07.01 --- Copyright © 2000-2006 Daniele Giacomini -- <daniele (ad) swlibero·org>
Dovrebbe essere possibile fare riferimento a questa pagina anche con il nome verifica_integrata_2.htm
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